Налогообложение ИП

ИП имеет право выбрать какую-то одну систему налогообложения при регистрации ИП, если систему он не выбрал и не подал заявления о применении спецрежима - УСН, применяется система ОСНО, но ее можно менять раз в год, подав заявление до конца года о смене системы налогообложения и с января следующего начать работать на другой системе налогообложения, итак, системы налогообложения:

• ОСНО – общая система налогообложения;
• АУСН – автоматизированная упрощенная система, подробнее указано на сайте https://ausn.nalog.gov.ru/;
• УСН – упрощенная система налогообложения и бывает она двух видов – доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов.

Перечислим основные требования к ИП на системах налогообложения.

ИП на ОСНО:

• Доход за календарный год, первый квартал, полугодие или первые девять месяцев календарного года превышает 251,4 млн рублей.
• Остаточная стоимость основных средств ИП превышает 150 млн рублей. Однако в расчет идет только имущество, которое при покупке стоило 100 000 и выше.
• В штате сотрудников  более 130.

Налоги ИП платит следующие:

• Налог на добавленную стоимость (НДС) – 20%.
• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) -13% и 15% с превышения 5 млн. рублей в год.
• Налог на имущество – при наличии.
• Земельный и транспортный налоги– при наличии.
• Страховые взносы за себя - фиксированные и с дохода свыше 300 тыс. рублей.
• Налоги и платежи за сотрудников: НДФЛ с зарплат, отпускных и больничных, взносы на социальное страхование и травматизм.

ИП на УСН:

• Доход за календарный год не должен превышать 265,8 млн рублей.
• Остаточная стоимость основных средств ИП не превышает 150 млн рублей.
• В штате сотрудников не более 130.

Налоги ИП платит следующие:

• УСН, доходы - 6% - федеральный, региональным законодательством может быть указана другая процентная ставка.
• УСН, доходы – 15 % - федеральный, региональным законодательством может быть указана другая процентная ставка.
• Земельный и транспортный налоги– при наличии.
• Страховые взносы за себя - фиксированные и с дохода свыше 300 тыс. рублей.
• Налоги и платежи за сотрудников: НДФЛ с зарплат, отпускных и больничных, взносы на социальное страхование и травматизм.

При этом, вне зависимости от применения основной системы налогообложения – ОСНО, УСН, АУСН ИП имеет право применять патентную систему налогообложения по которому должен вестись отдельный учет.

Источники: Письмо Минфина от 09.10.18 № 03-04-05/72559, Закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ, ст. 346.43 НК РФ, п. 1 ст. 346.45 НК РФ, письмо Минфина от 07.05.2019 № 03-11-11/33119, ст. 249 НК РФ, письмо Минфина от 07.08.2019 № 03-11-11/59523, письмо Минфина от 25.09.2019 № 03-11-11/73583, письмо Минфина от 12.03.2018 № 03-11-12/15087,письмо Минфина от 18.09.2017 №?03-11-11/60066, письмо Минфина от 29.07.2020 № 03-11-11/66669, письмо Минфина от 04.10.2018 № 03-11-12/71393.