Открытие ИП

Минфин в своем письме ответит, что не всегда требуется открывать ИП при продаже фотографий, иллюстраций, видеоматериалов с использование сети Интернет без оформления трудового договора. То есть не всегда требуется открывать ИП и платить страховые взносы и работать без оформления.

Но нужно помнить, что, если Вы оказываете какие-либо услуги, работы, или, например, сдаете квартиру в аренду – нужно уплачивать налоги за это, об этом нам говорит НК РФ. 

Но где возникает обязательство зарегистрировать свой бизнес и это не является подработкой, а где можно отчитавшись и уплатив налоги, за подработку, не задаваться вопросом регистрации бизнеса как такового?

Данное понятие раскрыто в статье 2 части 3 Гражданского кодекса РФ. Это процесс производства товаров или оказания услуг с целью получения прибыли, которая сопровождается рисками. 

Вот признаки, когда деятельность могут признать предпринимательством:

• Самостоятельность - вы работаете самостоятельно и сами отвечаете за свои риски.
• Это систематическая деятельность, а не разовые заказы от случая к случаю. Например, печете пять тортов каждый день и это бизнес.
• Вы ведете учет операций и сделок.
• Несколько операций в один период связаны между собой. Например, вы каждый месяц сначала покупаете машину, а потом сразу ее продаете или переоборудуете машины под такси или превращаете квартиру в хостел.
• У вас налаженные связи с поставщиками и клиентами. Продукты для торта на заказ покупаете оптом и по накладным.

Но следует помнить, что одного факта возмездных, оплачиваемых, сделок недостаточно для того, чтобы человек решил, что срочно необходимо регистрировать свой бизнес. По закону вы имеете право оказывать услуги и что-то продавать просто как физическое лицо. Если вы прочитали где-то, что обязаны оформить ИП, если испекли печенье на заказ или сдали квартиру это не то, чем могло показаться.

Если вы получаете доход, пусть даже редко и немного, нужно сдавать декларацию по форме 3-НДФЛ по окончании года в котором этот доход был получен и начислить 13%. Платить их, может быть, и не придется, потому что НДФЛ по ставке 13% можно уменьшать с помощью вычетов. Это касается и услуг, и продажи товаров, например, личных вещей на «Авито». Можно и перед государством отчитаться, и ни рубля не заплатить в бюджет.

Если Вы сдаете квартиру, то тоже не обязаны регистрировать ИП. С доходов от этой деятельности в любом случае нужно платить налоги: физлицу — 13%, ИП — в зависимости от выбранной системы налогообложения.

У физлиц есть налоговые вычеты — способ уменьшить налоги. И следует помнить, что если квартира использовалась для бизнеса, с ее продажи нельзя получить вычет, придется платить полную сумму налога.

Но с нежилыми помещениями другая история. Верховный суд уже не раз объяснял, что это предпринимательская деятельность. 

Итак, Вы пришли к выводу, что у Вас все же предпринимательская деятельность, но создание организации не планируется, то есть два способа – встать на учет как самозанятый или зарегистрировать ИП, а в чем разница сейчас разберем.

В случае, если годовой доход планируется выше, чем 2,4 млн. руб. с учетом уплачиваемого налога, работы производятся собственными силами и нет планов уплачивать взносы, чтобы получать пособие в дальнейшем - регистрация самозанятости. Если же самозанятость это не про Вас, то можно задуматься об открытии ИП, ИП может заниматься любой деятельностью, которая разрешена по закону. Но есть виды деятельности, которыми могут заниматься только компании, например:

• производство и распространение алкогольной продукции;
• торговля оружием, в том числе запасными частями, патронами;
• производство и хранение пиротехники, боеприпасов и иных взрывчатых веществ;
• деятельность, связанная с работой граждан РФ за пределами страны;
• космическая деятельность;
• теле- и радиовещание;
• финансовая сфера – ПИФы, негосударственные пенсионные фонды;
• работа с психотропными и наркотическими средствами;
• продажа электроэнергии;
• перевозки воздушным транспортом;
• банковская деятельность;
• направления, связанные с азартными играми;
• разработка, ремонта и испытание военного вооружения;
• бизнес, связанный с активным воздействием на окружающую среду.

ИП может выбрать несколько видов деятельности, а заниматься чем-то одним. Потом можно подключить другие направления, а можно добавить вид деятельности, который раньше вообще не выбирали. Но на первом этапе важно выбрать то направление, которое будет для ИП основным. Это может повлиять на налоги, разрешения и лицензии.

ИП имеет право выбрать какую-то одну систему налогообложения при регистрации ИП, если систему он не выбрал и не подал заявления о применении спецрежима - УСН, применяется система ОСНО, но ее можно менять раз в год, подав заявление до конца года о смене системы налогообложения и с января следующего начать работать на другой системе налогообложения.

Источники: Письмо Минфина от 09.10.18 № 03-04-05/72559, Закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ, ст. 346.43 НК РФ, п. 1 ст. 346.45 НК РФ, письмо Минфина от 07.05.2019 № 03-11-11/33119, ст. 249 НК РФ, письмо Минфина от 07.08.2019 № 03-11-11/59523, письмо Минфина от 25.09.2019 № 03-11-11/73583, письмо Минфина от 12.03.2018 № 03-11-12/15087,письмо Минфина от 18.09.2017 №?03-11-11/60066, письмо Минфина от 29.07.2020 № 03-11-11/66669, письмо Минфина от 04.10.2018 № 03-11-12/71393.