Самозанятость и как с ней быть

Это специальный режим «Налог на профессиональный доход» и перейти на него могут, как граждане России, так и иностранные граждане из стран — участниц ЕАЭС. Платить налог на профессиональный доход вправе физлица и ИП, которые зарегистрировались как плательщики этого налога. 

Чтобы стать самозанятым нужно:

• работать самостоятельно и не иметь в штате работников по трудовому договору;
• вести виды деятельности, которые позволяют перейти на уплату налога на самозанятость;
• получать годовой доход не больше 2,4 млн руб. - всего дохода с учетом уплачиваемого налога, лимит действует в течение 2019–2028 годов.

В источнике на сайте ФНС https://npd.nalog.ru/ более подробно расписан НПД.

Мы перечислили основные виды деятельности самозанятого актуальные на 2024 год, это:

• Ремонт и отделка помещений;
• Разработка дизайн-проектов;
• Ремонт бытовой техники;
• Строительные и реставрационные работы;
• Сантехнические работы;
• Пассажирские и грузовые перевозки;
• Ремонт, техническое обслуживание, мойка авто;
• IT-сфера, включая системное администрирование, верстку сайтов, программирование;
• Маркетинговые услуги, реклама, копирайтинг;
• Все, связанное со сферой красоты, включая парикмахерские и косметологические услуги, ногтевой сервис, эпиляцию;
• Массаж, консультации диетолога, логопеда, психолога;
• Услуги инструктора по фитнесу, йоге;
• Бытовые услуги, включая помощь по уходу за домом и детьми;
• Ремонт, пошив одежды и обуви;
• Столярные услуги, обработка металла;
• Бухгалтерское обслуживание и консультирование;
• Налоговое и финансовое консультирование;
• Фото и видеосъемка, монтаж и оцифровка видеоматериалов;
• Сдача в аренду автомобилей и жилой недвижимости;
• Ведение мероприятий, анимация, экскурсии;
• Груминг, дрессировка, передержка и уход за животными;
• Продажа кондитерских изделий собственного производства;
• Продажа товаров, изготовленных своими руками.

Чтобы перейти на уплату налога на профессиональный доход, обычным гражданам необязательно регистрировать ИП. Исключение – виды деятельности, вести которые федеральные законы разрешают физлицам только после регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (п. 6 ст. 2 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Регистрация ИП необходима, в частности, при ведении лицензируемых видов деятельности (п. 5 ст. 3 Закона от 04.05.2011 № 99-ФЗ), таких, как услуги по перевозке пассажиров и грузов, выполнение медицинского массажа (п. 13 ст. 2 Закона от 08.11.2007 № 259-ФЗ, п. 11 ст. 2 Закона от 21.11.2011 № 323-ФЗ).

По налоговым ставкам – 4% при получении дохода от физических лиц и 6% - от юридических, куда входит полученная оплата от ИП.

Плюсы:

• Легкая регистрация в качестве самозанятого;
• Нет отчетов и деклараций;
• Не нужно в обязательном порядке уплачивать страховые взносы;
• Не нужен кассовый аппарат – все в телефоне;
• Налоги рассчитываются в приложении «Мой налог»;
• Не нужно регистрировать ИП или ООО.

Минусы:

• Нет гарантий по ТК РФ, так как это другой вид деятельности;
• Нет социальных пособий;
• Нет пенсионных отчислений и стажа;
• По нему не получите социальный или имущественный вычет.

Источники: Письмо Минфина от 09.10.18 № 03-04-05/72559, Закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ