Образцы заполнения платежек в 2024 году
С 1 января этого года большинство налогов и взносов, которые администрирует налоговая инспекция, нужно платить в составе ЕНП, и указывать статус “01”, а не “02”. Расскажем, какие налоги по какому принципу платить.
Через единый налоговый счет (ЕНП)
Налоги, взносы сборы, которые входят в состав ЕПН - это большая часть налоговых платежей и отказаться от такого способа уплаты нельзя.
Платить платежами с указанием КБК, заменяя уведомления по правилам 2023 года уже платить не получится в 2024 году. С 1 января 2024 года все платежи, которые входят в состав ЕНП, перечисляют на КБК единого налогового счета. А по налогам и взносам нужно подавать уведомления по форме, утвержденной ФНС. Если направить в банк платежку со статусом «02», банк ее должен не принять. Соответствующие алгоритмы уже заложены в программы банков.
Через ЕНП уплачиваются следующие налоги и пени:
- НДС;
- Акцизы;
- Налог на прибыль;
- НДФЛ;
- Страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование;
- Налог на имущество;
- Транспортный налог;
- Земельный налог;
- УСН, АУСН;
- ЕСХН;
- Торговый сбор;
- Налог на игорный бизнес;
- Водный налог;
- НДПИ;
- Государственная пошлина, по которой выдан исполнительный документ.
Платежи на отдельный КБК
Платежи, оплачиваемые КБК следующие:
- Налог на сверхприбыль;
- Авансовые платежи по НДФЛ с выплат иностранцам на патенте;
- Государственная пошлина, в отношении уплаты которой не выдан исполнительный документ.
Есть ряд платежей, которые можно также перечислять платежкой на ЕНП:
- Налог на профессиональный доход;
- Сбор за пользование объектами животного мира;
- Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Платежи, которые администрируют другие ведомства, платят также по КБК, по реквизитам данного ведомства. Например, это касается страховых взносов на травматизм - администрирует СФР, за загрязнение окружающей среды - администрирует Росприроднадзор.
Правила заполнения платежей
Налоги и взносы, которые перечисляются в налоговую инспекцию на ЕНС, нужно направлять единым платежным поручением по ЕНП на единый КБК. Налоги и сборы, которые перечисляют не в составе ЕНП - перечисляются отдельными платежками на специальные КБК.
В платежах на уплату налогов и сборов обратите внимание на заполнение:
- сведений о получателе платежа;
- КБК;
- ОКТМО.
В платежах по ЕНП и платежках на отдельные КБК по платежам, которые не входят в ЕНП, но администрируются налоговой службой получатель платежа единый -Казначейство России (ФНС России)- независимо от того, в каком регионе у организации юридический адрес, где зарегистрированы обособленные подразделения, находится недвижимость или место жительства ИП. Указывать единого получателя платежа, который общий для всей России, должны и крупнейшие налогоплательщики.
При наличии филиалов и обособленных подразделений ЕНП перечисляют на ЕНС организации. Реквизиты получателя - это реквизиты администратора платежа. В платежке указывайте наименование получателя — Казначейство России (ФНС России). Его надо указывать независимо от того, где зарегистрированы обособленные подразделения. ИНН, КПП и банковские реквизиты получателя - это реквизиты единого получателя.
В платежках не на ЕНП нужно дополнительно указать ОКТМО территории, куда должен зачисляться платеж. ОКТМО надо указывать как в налоговой отчетности.
КБК по ЕНП, налогам и взносам на 2024 год утверждены приказом Минфина от 01.06.2023 № 80н. В основном КБК по налогам и взносам в 2024 году остались прежними. Большинство платежей в налоговую инспекцию можно перечислить на КБК единого платежа. Конкретные КБК по налогам и взносам нужны в платежных поручениях по платежам, которые не входят в ЕНП, декларациях и расчетах, а также в уведомлениях об исчисленных суммах (для распределения ЕНП). При корректном указании в платежном поручении ИНН плательщика деньги попадут на его ЕНС независимо от того, какой КБК указать.
Страховые взносы в налоговую инспекцию, НДФЛ за физических лиц, НДС по внутренним операциям, налог на прибыль, налог по УСН и другие платежи, которые входят в ЕНП, нужно перечислить на КБК единого платежа — 18201061201010000510. Исключение — авансовые платежи по НДФЛ за патент иностранца, их за счет ЕНП не перечисляют.
Взносы на травматизм в 2024 году перечисляют в Социальный фонд и используют КБК — 79710212000061000160. Полные реквизиты есть на сайтах отделений фонда sfr.gov.ru, в справочнике и образце заполнения платежного поручения. На ЕНС в составе ЕНП взносы на страхование от несчастных случаев не перечисляют, так как другой администратор платежа.
При импорте из стран, не входящих в ЕАЭС, покупатели платят НДС на таможне, поэтому используйте специальный КБК для таких платежей. При импорте из стран ЕАЭС сумму НДС надо перечислить на единый налоговый счет (ЕНС) в составе единого налогового платежа, поэтому используйте КБК для единого платежа.
Источник: Приказ Минфина от 12.11.2013 № 107н, Приложение 1 к положению ЦБ от 29.06.2021 № 762-П, письмо ФНС и Федерального казначейства от 15.05.2023 № ЕД-26-8/8@/07-04-05/05-12658, письмо ФНС от 17.05.2023 № 8-5-03/0017@, Приказ Минфина от 01.06.2023 № 80н, письмо ФНС от 02.09.2022 № СД-3-3/9545@.